| 河南鄭州生產行業存貨內部控制精細化財務托管外包 詳情電話咨詢 李經理 18637139070 我公司專業從事企業財務外包，有專業的稅務師團隊，解決企業財務更換頻繁，財務專業程度不夠無法滿足企業的發展，用招聘一個財務的費用來聘請一個專業團隊為企業去服務，為企業搭建適用于企業的財務體系，滿足企業的發展需求，解決企業的精細化核算問題，用財務管理去規范企業的每一個崗位，幫助企業減少涉稅風險。 企業存貨內部控制存在的主要問題與原因分析 （一）存貨內部控制制度不完善 存貨內部控制能否實現預期目標，離不開行之有效的存貨內部控制制度，然而，我國大多數企業在存貨內部控制制度建設上普遍滯后，尚未建立有關存貨采購、驗收、領用、生產、銷售、盤點等各環節的內部控制制度。其主要原因在于：大多數企業管理者和員工內部控制意識較為淡薄，企業也缺乏對內部控制比較了解的專業人員，因而不能出臺有關存貨內部控制的規章制度，只能依靠以往經驗來管理存貨。在實際工作中，也有少部分企業管理者意識到內部控制的重要性，但限于自身能力和水平，直接將其他企業的內部控制制度照搬照抄過來，不能結合企業的實際情況來制定存貨內部控制制度，導致有些規章制度在企業運行過程中出現水土不服，使得存貨內部控制效果大打折扣。 （二）存貨管理的不相容崗位未分離 存貨內部控制的有效運行，離不開存貨內部控制相關崗位職責的有效分離。然而，有不少企業在存貨管理上，將存貨采購與驗收、驗收與保管、保管與記賬等不相容職責沒有進行分離，甚至有部分企業將存貨的采購、驗收、保管與記賬交給一個部門或一個人來負責，存貨發生錯誤和舞弊的風險顯著增加，存貨內部控制運行的有效性顯著降低。出現這一情況的主要原因可能在于：我國企業大多是家族式企業，企業的所有權與經營權高度集中，企業組織結構也較為簡單，使得存貨管理的不相容崗位未進行有效分離。此外，許多企業管理者對內部控制缺乏必要的認識，對不相容崗位也不太了解，加上企業人員數量有限，不便于進行崗位職責分離。 （三）存貨核算不夠準確 存貨核算是企業存貨管理的重要組成部分，存貨核算準確與否，不僅關系到企業利潤的計算和稅款的繳納，而且還影響到企業管理者的決策。然而，有不少企業存貨核算還不夠準確，主要表現在以下幾個方面：一是對發出存貨的計價方法選擇上，有部分企業隨意變更存貨計價方法，如隨意將先進先出法變更為移動加權平均法，這其實是濫用會計政策變更，不符合會計準則和會計制度的要求。二是沒有定期對存貨進行盤點，存貨賬實不符風險較高。三是存貨跌價準備計提不太準確，有部分企業在期末沒有對存貨進行減值測試，不能準確的估計出存貨的可變現凈值，對已經發生減值的存貨，沒有計提存貨跌價準備或者沒有足額計提存貨跌價準備。對于企業存貨核算不夠準確的原因，不僅僅是由于企業財務人員素質不高或不認真所導致的，還很可能源自于企業對存貨核算的監督檢查不得力。 |