1.公司本屬于高利潤的行業 公司屬于高利潤類型的行業，成本大多是員工的高工資，不能作為進項抵扣， 張小禾 15938756267 比如一個項的設計方案就值幾百萬，導致了公司的賬目利潤嚴重虛高，不能反應公司的真實利潤，25%的企業所得稅、20%的分紅稅，企業所得稅和個人分紅稅壓力大。 這種情況就可以利用個人獨資企業核定征收政策，在有核定征收的地區，通過總部經濟招商模式，在當地成立小規模個人獨資企業，把原公司的服務類型的真實業務分包給個人獨資企業來承接，享受核定納稅，比如設計服務、咨詢服務等。 按照服務行業10%應稅所得率進行核定，核定過后再按照五級累進制稅率表對應稅率，計算個人經營所得稅。個人獨資企業依法不需要繳納企業所得稅，只需要繳納增值稅、附加稅、個人經營所得稅，公轉私時也不需要繳納分配，直接以利潤分配、經營所得的形式轉入法人的私人賬戶自由支配，綜合稅率在5%以內，并且開具3%的專票出來抵扣。 舉例：一家科技有限公司有400萬真實無成本的利潤，按照查賬征收需要繳納25%企業所得稅100萬，分紅稅20%（400-100）*20%=60萬，合計160萬，現在這家科技有限公司在河南稅收園區成立一家個人獨資企業（河南某某某科技服務中心），來承包這400萬業務，需要繳納的稅金： 將400萬的企業利潤以業務分包的方式給個人獨資企業，則個人獨資企業的稅收為： 增值稅：400萬/1.03*3%=11.65萬 附加稅：11.65萬*6%=0.699萬 個人生產經營所得稅：400萬/1.03*10%*30%-4.05萬=7.6萬 則400萬的綜合納稅為：7.6萬+11.65萬+0.699萬=19.949萬 19萬和160萬一對比，不難看出個人獨資企業核定征收的優勢，企業所得稅壓力大的朋友可以考慮成立個人獨資企業享受核定的方式減少稅收壓力。 2. 公司和個人發生業務 公司和個人發生業務，個人沒有能力開具票據，只能去稅務局代開，若是按照正常情況去稅務局代開，一般是劃入勞務報酬，按照20%的稅率計算稅金，那么公司就可以和個人商量通過委托代征的模式，辦理臨時稅務登記，認定個人為個體工商戶，核定個稅為0.5%，享受目前小規模增值稅暫行按照1%征收的政策，附加稅0.06%，以綜合稅率1.56%開具普票出來給公司列支成本。這種方法簡單快捷，檢驗平臺可以查驗票據真偽，一票一完稅，不需要進行匯算清繳，不想成立企業的朋友可以考慮委托代征的方式。 |