河南建筑企業兩賬合一建安企業財稅合規涉稅風險分析， 詳情電話咨詢：安經理150 3816 0832. 如何把兩套賬合并成一套賬呢？ 第一、注重兩賬合一的時間選擇 (1)可以選擇在第三季度開始做； (2)選擇某一個月末為清產核資日，如6月30日、9月30日等。 (3)到年末資產負債表日調整完畢，兩賬合一完成。 (4)兩賬合一過程中可能會采取一些非規范的方法，是不能通過IPO審計的，因此，兩賬合一的年度通常不能作為報告期。 第二、對企業進行清產核資。 查清楚企業的資產、負債、所有者權益的實際情況，將其和內賬的數據進行比較，有差異直接調整內賬，不應作為“未分配利潤”處理。按道理，內帳是反映企業真實情況的，但是由于多種原因，內賬也可能存在差錯，因此要通過清產核資，把內賬調整正確。內賬的調整沒有忌諱，以差異表做附件直接調整。 第三、清產核資日后，內外帳不可再發生新的差異。 清產核資日后，不可再發生新的差異，否則兩賬合一就失去了意義。企業不可以再進行憑證的復印、減少、增加，但是必要時可以“變換”，“變換”也盡量少，不要濫用，雖然“變換”的通常是費用，不影響資產負債表。 第四、清產核資日后，內外帳并行到年末 此時，內外帳已經一致。實際上“應交稅費”和“未分配利潤”還是有差異的，但是不要緊，因為“應交稅費”是永久性差異，企業只是在報告期規范納稅，此前的稅是無法計算清楚的，也不應該補繳，“應交稅費”有問題，當然“未分配利潤”也就不準確。 第五、最新調整的外賬的年末數，重新進行初始化，作為報告期第一年度的期初數，重啟新的帳套。新的賬套就是以后企業的帳套，原來的帳套停止。 |