企業在運營過程中，企業所得稅一直是占比較大的稅種，25%的稅率， 張小禾 15938756267 雖然部分企業可以申請高新企業，按照15%稅率繳納企業所得稅，以及申請小微企業，年利潤300萬以下，可以享受企業所得稅5%或者10%的征收稅率，但是對于年300萬以上的部分，還是得按照25%稅率納稅。 特別是高利潤低成本的服務行業，往往缺少成本導致賬目利潤虛高，員工工資不能作為進項抵扣，導致企業所得稅壓力大，公轉私時還要繳納20%的分紅，300萬的利潤，到手100多萬，加上其他的收入，企業沒什么利潤甚至可能還會虧損。 目前大部分有限公司都在利用總部經濟招商，成立小規模個人獨資企業享受核定征收的方式減少企業所得稅壓力。個人獨資企業的依法不需要繳納企業所得稅，享受核定后按照應稅所得率統一核定，按照5%-35%五級累進制稅率表計算個人經營所得稅。 有限公司在有總部經濟招商的稅收園區，成立一家或是多家小規模個人獨資企業，不需要在當地實體辦公，把原來公司真實無進項的服務業務分包給個人獨資企業來做，咱們常見的某某工作室、某某服務中心類型的都是屬于個人獨資企業的形式。 個人獨資企業核定后需要繳納的稅金如下： 增值稅：3% 附加稅：0.18%（減半征收） 個人經營所得稅：100萬-500萬開票額*10%（應稅所得率）*五級累進制稅率表對應稅率-速算扣除數。 享受月開票10萬以下，季度開票30萬以下免征政策。 舉例說明： 例如有限公司有300萬的真實無進項的設計服務的業務，分包給稅收園區成立的個人獨資企業去做，成立某某服務中心，那么服務中心需要繳納的個人經營所得稅為：300萬/1.03（含稅）*10%（行業利潤率）*對應的稅率減去速算扣除數=實際的個稅 300萬/1.03*10%*20%-1.05萬=4.78萬。 增值稅：300萬/1.03*3%=8.74萬 附加稅：8.74萬*6%=0.53萬 合計：14.05萬 個人獨資企業在繳納完14.05萬的稅金后，就可以直接轉入法人的私人賬戶自由支配。并且給有限公司開具3%的專票抵扣 |